Kindlustusmaksete koefitsient. Panused PFR-i

Iga ametlikult töötav inimene moodustab oma pensioni tõrgeteta. Praegu jagatakse iga inimese kohta kogusumma kaheks võrdseks osaks, mida täiendab tööandja - maksude ja sissemaksete tasumise kaudu.

Head lugejad! Artiklis räägitakse tüüpilistest juriidiliste probleemide lahendamise viisidest, kuid iga juhtum on individuaalne. Kui soovite teada, kuidas lahendada täpselt oma probleem- võtke ühendust konsultandiga:

AVALDUSID JA KÕNED VÕETAKSE 24/7 ja 7 päeva nädalas.

See on kiire ja ON VABA!

Need sissemaksed pensionifondi peab tegema iga ettevõte. Mõelge, kuidas saate oma sääste jälgida, samuti nende kontrollimise küsimust.

Mis see on

Iga tööandja peab iga kuu töötajate eest rahapesu andmebüroole sissemakseid arvutama ja üle kandma. Lisaks pensionifondile tasub sissemakseid teha ka FSS-i ja FFOMS-i.

Nende väljamaksete mõte seisneb selles, et tööandja teeb teatud väljamakseid ja kindlustusjuhtumite korral kassas, kus väljamakseid tehakse, teeb ta töötaja kasuks raha vastupidise väljavõtmise.

Näiteks kui inimene jääb haiguslehele, maksab FSS toetust, mis tuleb ajutise puude korral üle kanda. Venemaa pensionifond teeb sama, kui teatud vanuseni jõudmisel on vaja pensioni maksta.

Siinkohal tasub meeles pidada, et pensioni ja muud liiki sissemaksed peab tööandja tegema omavahenditest ning tal ei ole õigust neid summasid töötaja palgast maha arvata. Pensionimaksete osas jagunevad need kahte kategooriasse: kindlustuspension ja kogumispension.

Tuleb märkida, et alates 2014. aastast ei ole rahastatud osa moodustamise kasuks väljamakseid tehtud, kuna kõik vahendid lähevad kindlustusosa täiendamiseks.

Millal toodetakse

Väljamaksed, mis peaksid minema iga inimese pensionisäästu täiendamiseks, tuleb teha iga kuu 15. kuupäeval. Sel ajal maksab tööandja eelmise kuu sissemakseid.

Ehk kui tööandja teeb sissemakseid 15. oktoobril, siis need sissemaksed tehakse septembri töötatud kuu eest.

Kes maksab kindlustusmakseid

Rahapesu andmebüroole peavad sissemakseid tegema järgmised isikute ja ettevõtete kategooriad:

1. Organisatsioonid, mis teevad makseid üksikisikute kasuks sõlmitud lepingute alusel.
2. IP: isikutele, kelle kasuks maksti raha töö või teenuste eest mis tahes lepingute alusel, samuti neile endile.
3. Notarid, advokaadid ja muud füüsilisest isikust ettevõtjate kategooriad.
4. Üksikisikud olukorras, kus nad teevad makseid mis tahes lepingute alusel, ja olukordades, kus nad ei tegutse üksikettevõtjana.

Video: kuidas teada saada?

Tariifid 2020. aastal

Vaatamata sellele, et pensionisektoris toimuvad pidevad muutused õiguslik raamistik, Vene Föderatsiooni pensionifondi mahaarvamiste üldine tariif ei muutu. 2020. aastaks on see sama 22% palgast eeldusel, et väljamaksed ei tohi ületada aastapiiri.

Kui see ületatakse, on mahaarvamised 10% töötasust.

Need isikud, kes maksavad oma sissemakseid, maksavad pensionifondi kindlat sissemakset, mis on 26% miinimumpalgast. Sel juhul korrutatakse see summa 12 kuuga.

Selgub, et lähtudes miinimumpalga tegelikust suurusest, mis on 7500 rubla, on aasta fikseeritud sissemakse kogusumma 23400 rubla.

OPS-i lisatariifid

Täiendavad pensionifondi mahaarvamiste tariifid kehtestatakse neile tööandjatele, kes töötavad ohtlikes tööstusharudes. Teisisõnu, kui nad teevad sissemakseid nende isikute kasuks, kellel on õigus saada sooduspensioni.

Tariif tuleks määrata vastavalt antud töötingimuste hinnangule ja määratud klassile.

Maksustamisele mittekuuluvad summad

Tasub meeles pidada, et erinevalt üksikisiku tulumaksust, mida võetakse arvesse vastavalt lisatasudele, töötasudele ja töötaja linnaosa koefitsiendile, ei ole kindlustusmaksete kohane summa töötasu sees. Teisisõnu, ettevõtte töötaja saab palka, millest on maha arvatud üksikisiku tulumaks.

Mis puudutab rahapesu andmebüroole raha maksmise olukorda, siis maksja peab kandma teatud summa sissetulekute alusel, jätmata seda summat palgast maha.

Kuidas ma saan teada, kui suur on töötasust pensionifondi mahaarvamine

Mahaarvamiste suurus peaks sõltuma maksja staatusest.Üldise maksustamiskorra alusel tegutsevate ettevõtete puhul on see 22% tulust. 10% võib lisanduda ka olukordades, kus sissetuleku suurus on üle 800 000 rubla.

See summa tuleks arvutada iga töötaja töötasu kogusumma põhjal.

Makse andmed

Oluline on mõista, et viljakaks koostööks Venemaa pensionifondiga peaksid teil kindlasti olema andmed, mille eest peate maksma kõik sissemaksed. Kui tööandja või füüsilisest isikust ettevõtja teeb väljamakse ebaõigeid andmeid kasutades, on sel juhul väga raske tõestada, et makse tehti õigeaegselt.

Ja neid mahaarvamisi on üsna raske vajalikule kontole krediteerida.

Seetõttu anname loetelu üksikasjadest erinevate kategooriate kindlustusmaksete tasumise kohta:

1. Tasuda tööpensioni kindlustusosa moodustamise eest.
2. Tasuda pensioni kogumisosa moodustamise eest.
3. Kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksed, mis kantakse FFOMSi eelarvesse.
4. Panused CHI-le, mis kantakse TFOMS-i eelarvesse.

Eelarve klassifikatsiooni koodid

Järgmises loendis esitame tööandjate ja füüsilisest isikust ettevõtjate poolt ülekantavate erinevat tüüpi kindlustusmaksete eelarveklassifikatsiooni koodid:

1. Väljamakseteks pensioni kindlustusosa moodustamiseks - 39210202010061000160.
2. Väljamakseteks pensioni kogumisosa moodustamiseks - 39210202020061000160.
3. Kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksed, mis kantakse FFOMS-i eelarvesse - 39210202100081000160.
4. Kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksed, mis kantakse TFOMS-i eelarvesse - 39210202110091000160.

Raha ülekandmise kord

Kõik sissemaksed kogunevad raamatupidamistöötajatele, seega korrutatakse kõik töötaja kasuks tehtud maksed kindlustusmääraga summaga. See valem on iga ettevõtte jaoks sama – see ei saa sõltuda maksustamisrežiimist.

Aruandeperioodil laekub 22% rahapesu andmebüroo töötajate töötasust. Kui palk on jõudnud enam kui 624 000 rubla tasemele, peaks tariif olema 10%. Näiteks kui töötaja saab iga kuu 20 000 rubla, võtab raamatupidamine iga kuu 4400 rubla.

Mõne ettevõtte jaoks on ette nähtud kindlustusmaksete soodustariifid. Näiteks piirkonna jaoks infotehnoloogiad see peaks olema 8%. Töötajate sissetulekute osas maksavad tööandjad sissemakseid kõrgendatud tariifi järgi - 6% rohkem.

See kehtib nende kodanike kohta, kes töötavad raskes tootmises.

Tähtaeg

Oluline on meeles pidada, et iga ettevõte peab kinni pidama teatud tähtaegadest, et õigeaegselt sissemakseid teha. Kui neid tingimusi rikutakse, võivad probleemid tekkida töötaja isiklikul kontol, millelt moodustatakse kindlustusosa, täissumma ümberarvutamisel.

Maksed tuleb tasuda iga kuu 15. kuupäevaks. Teisisõnu makstakse iga eelmise kuu eest.

Kuidas SNILS-i abil kontrollida

Rahapesu andmebüroole tehtud sissemaksed peaksid kajastuma iga kodaniku individuaalsel kontol. Teisisõnu isiklikul isiklikul kontol. Oluline on meeles pidada, et olukorras, kus inimene otsustab oma kogumispensioni kasutada, saate pensionisäästu suuruse teada SNILSi numbri järgi.

Kes maksab kindlustusmakseid

Iga tööandja maksab igal kuul oma töötajatele tehtud maksetelt erinevaid kindlustusmakseid. Kui nad töötavad töölepingu alusel, on need sissemaksed:

• Venemaa pensionifondi (PFR-is);
• ravikindlustusfondile (FFOMSis);
• haiguste ja vigastuste või rasedus- ja sünnituskindlustuse sotsiaalkindlustuseks (FSS-is).
• õnnetusjuhtumite ja kutsehaiguste kindlustuseks (ka FSS-is).

Samuti makstakse sissemakseid väljamaksetelt neile töötajatele, kes on ettevõttes tsiviilõiguslike lepingute alusel registreeritud:

• rahapesu andmebüroos;
• FFOMS-is;
• õnnetusjuhtumite ja kutsehaiguste sotsiaalkindlustuseks, kui see on lepingus ette nähtud.

Maksed, millele lisanduvad kindlustusmaksed

Kindlustusmaksed kuuluvad töötajatele tasumisele töösuhete alusel ning vastavalt tsiviilõiguslikele lepingutele tööde teostamise, teenuste osutamise ja autoritellimuste eest.

Maksed, millelt sissemakseid ei maksta, on loetletud artiklis. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 422:

1. riiklikud toetused;
2. Hüvitismaksed vallandamisel, kahju hüvitamise maksed, eluaseme või toidu eest tasumine, spordi- või vormiriietuse eest tasumine, mitterahaliste toetuste väljastamine jne;
3. Ühekordse rahalise abi summad näiteks lapse sünnil või lapsendamisel, pereliikme kaotuse korral, loodusõnnetuse ja muude hädaolukordade korral;
4. Põlisrahvaste kogukondade liikmetele traditsioonilise käsitöötoodete müügist saadav sissetulek lisaks palgale;
5. Kohustusliku ja vabatahtliku isikukindlustuse kindlustusmaksed;
6. Ja muud liiki maksed ja hüvitised.

Kindlustusmaksete arvutamise piirbaas

PFR-i ja FSS-i sissemakseid piiravad sissemaksete arvutamise piirbaasid, mida indekseeritakse igal aastal keskmise palga kasvu alusel:

PFR-i sissemaksete maksimaalne alus 2020. aastal on 1 292 000 rubla.

Piirbaas arvutatakse töötaja sissetulekute alusel tekkepõhiselt. Niipea, kui tema aasta sissetulek jõuab piirbaasi, tuleb uute reeglite kohaselt tasuda edasisi sissemakseid. Põhimäära alusel sissemaksete tasumisel, kui see baas on ületatud, makstakse sissemakseid vähendatud määraga 10%. Kui organisatsioon on soodusmääraga, siis sissemakseid ei maksta.

FSS-i sissemaksete maksimaalne alus 2020. aastal on 912 000 rubla.

Kui baas on ületatud, siis tasu maksma ei pea.

Kohustusliku tervisekindlustuse ja vigastuste sissemaksete maksimumbaas puudub, seetõttu kuuluvad sissemaksed kogu töötaja saadud tulu eest.

Kindlustusmaksete määrad 2020. aastal

Mõelge töötajate kindlustusmaksete peamistele määradele 2020. aastal:

1. Kohustusliku pensionikindlustuse puhul - 22%.
2. Kohustusliku ravikindlustuse puhul - 5,1%.
3. Ajutise puude ja emaduse korral - 2,9%;
4. Vigastuste puhul - 0,2% kuni 8,5%, olenevalt põhitegevuse liigile määratud kutsealase riski klassist.

Tabelis on 2020. aastal kehtestatud teatud maksjakategooriate erisoodustused.

Kindlustatu kategooria	OPS-i jaoks, %	CHI jaoks, %	VNIM-is, %	Üldtariif, %	PFR baasist ületavatest kogustest, %
Põhihind, ilma soodustusteta	22	5,1	2,9	30	10
Vene Föderatsiooni IT-organisatsioonid, mis arendavad ja müüvad arvutiprogramme ja andmebaase, samuti installivad, testivad ja hooldavad	8	4	2	14	-
Tehnoloogiauuendusliku või turismi-rekreatsioonilise erimajandusvööndi elanikud	8	4	2	14	-
Skolkovo projektis osalejad	14	0	0	14	-
Tööandjad, kes maksavad palka ja tasu Vene laevade meeskonnaliikmetele. Ainult seoses maksetega laevameeskonna liikmetele	0	0	0	0	-
Mittetulundusühingud lihtsustatud maksusüsteemi kohta sotsiaalteenuste, teaduse, hariduse, tervishoiu, kultuuri, kunsti või massispordi valdkonnas	20	0	0	20	-
Heategevusorganisatsioonid USN-is	20	0	0	20	-
Krimmi ja Sevastopoli vabamajandustsooni liikmed	6	0,1	1,5	7,6	-
Arenenud sotsiaalse ja majandusliku arengu territooriumi elanikud	6	0,1	1,5	7,6	-
Kaliningradi oblasti erimajandustsooni elanikud	6	0,1	1,5	7,6	-
Vladivostoki vabasadama elanikud	6	0,1	1,5	7,6	-
Multifilmide, video- ja heliproduktsioonide loojad	8	2	4	14

2020. aastal hakkab enamik lihtsustatud maksusüsteemi kasutavaid tööandjaid tasuma sissemakseid üldmääraga 30%, kuna ülemineku periood lõppes. Kuni 2024. aastani saavad lihtsustatud maksusüsteemi kasutavad heategevus- ja mittetulundusühingud kasutada 20% soodusmäära.

Alates 2020. aastast on põhitariifidele üle läinud veel mitmed kindlustusandjate kategooriad:

• intellektuaalse tegevuse tulemusi rakendavad või rakendavad majandusseltsid ja seltsingud, mille õigused kuuluvad nende osalejatele või asutajatele - eelarvelised või autonoomsed teadusasutused või õppeasutused kõrgharidus;
• organisatsioonid ja ettevõtjad, kes teostavad tehnilist ja uuenduslikku tegevust ning palkavad tehnilistes ja uuenduslikes või tööstuslikes ja tootmise erimajandustsoonides töötavatele töötajatele;
• organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on sõlminud turismi- ja vabaajategevuse korraldamise lepingu, mis maksab töötajatele, kes seda tegevust teostavad erimajandusvööndites.

Alates 2020. aastast maksavad need kategooriad sissemakseid üldmääraga 30% ning kohustusliku pensionikindlustuse sissemaksete arvutamise maksimumbaasi ületamise korral ei tühista nad makset, vaid vähendavad pensionifondi sissemaksete protsenti 10-le. %.

Kindlustusmaksete tasumise tähtajad 2020. aastal

Kindlustusmaksed kantakse IFTS-ile iga kuu eest kuni järgmise kuu 15. kuupäevani. Kui viimane maksepäev on nädalavahetus või püha, siis saab sissemakseid tasuda järgmisel tööpäeval. Vigastuste eest makstavate maksetega on protseduur sarnane, kuid need tuleb siiski FSS-ile tasuda.

Ettevõtjad maksavad muul ajal enda eest kindlustusmakseid. Eelmise aasta osamaksed tuleb tasuda enne aasta lõppu või järgmisel tööpäeval. 2019. aasta eest kandke raha maksuametisse kuni 31. detsembrini ja kui teie sissetulek ületas 300 000 rubla, kandke lisatasu summa föderaalsele maksuteenistusele kuni 1. juulini 2020.

Pidage arvestust Kontur.Raamatupidamises, mis on mugav veebiteenus palkade arvutamiseks ja aruannete saatmiseks föderaalsele maksuteenistusele, Vene Föderatsiooni pensionifondile ja sotsiaalkindlustusfondile. Teenus sobib mugavaks koostööks raamatupidaja ja direktori vahel.

OPSi, CHI ja VNiMi kindlustusmaksete tasumise tähtaeg sõltub sellest, kes neid kindlustusmakseid maksab: organisatsioon või üksikettevõtja.

Organisatsioonide kindlustusmaksete tasumise tingimused

Tööandja peab töötajatele palgalt / muudelt maksetelt kogunenud kindlustusmaksed üle kandma eelarvesse hiljemalt sissemaksete arvutamise kuule järgneva kuu 15. kuupäeval (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 3).

Selle perioodi jooksul kantakse üle nii tavalised kindlustusmaksed kui ka täiendavad (maksetest "kahjustajatele").

Üksikettevõtjate kindlustusmaksete tasumise tingimused

Kui ettevõtja teeb väljamakseid töötajatele/teistele isikutele, siis peab ta tasuma tööandja kindlustusmakseid ja sissemakseid enda eest.

Kui ettevõtja töötab ilma töötajateta, siis maksab ta sissemakseid ainult enda eest.

Üksikettevõtja kindlustusmaksete tasumise tähtaeg

Ettevõtja teeb sissemakseid töötajatele / teistele isikutele tehtud maksetelt samadel tingimustel kui organisatsioon. See tähendab, et hiljemalt kindlustusmaksete kogunemise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks.

Töötajatega organisatsioonide ja üksikettevõtjate kindlustusmaksete tasumise tingimused 2019. aastal

Töötajatele ja teistele isikutele väljamakseid tegevad organisatsioonid ja ettevõtjad tasuvad 2019. aastal kindlustusmakseid järgmistel tingimustel:

Nädalavahetusel langes kindlustusmaksete tasumise tähtaeg

Kui kindlustusmaksete tasumise tähtaeg langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, on viimaseks maksepäevaks sellele nädalavahetusele/puhkusele järgnev esimene tööpäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 7, artikkel 6.1).

FIE kindlustusmaksete tasumise tähtaeg

Üldreeglina peab ettevõtja tasuma enda eest iga-aastase sissemaksete summa hiljemalt selle aasta 31. detsembriks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 punkt 2). Pealegi määrab üksikettevõtja ise sissemaksete ülekandmise sageduse (näiteks igakuiselt, kord kvartalis, kord aastas), peamine on see, et viimaseks maksepäevaks peaks kogu summa laekuma eelarvesse. 2018. aasta eest tuleb osamaksud tasuda hiljemalt 01.09.2019.

Kuid suure sissetuleku korral peate maksma täiendavaid sissemakseid.

1% OPS-ist: tähtaeg

Kui üksikettevõtja tulu aruandeaastal ületas 300 tuhat rubla, peab ettevõtja tasuma OPS-i sissemakseid (teatud piiranguga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 1, artikkel 430)).

Sellise sissemakse tasumise tähtaeg on hiljemalt aruande esitamisele järgneva aasta 1. juulil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 432 punkt 2).

OPS-i 1% maksetingimused 2019. aastal

Üksikettevõtjad peavad tasuma 2018. aasta OPS-i 1% sissemakseid hiljemalt 01.07.2019.

Mis puudutab 2019. aasta OPS-i 1% tasumise tähtaega, siis see osamakse summa tuleb tasuda eelarvesse hiljemalt 07.01.2020.

Vigastuste eest tasumise tähtaeg 2019. aastal

Tööõnnetuste ja kutsehaiguste vastu võitlemise kohustusliku sotsiaalkindlustuse sissemaksed tuleb samuti tasuda hiljemalt sissemaksete arvutamise kuule järgneva kuu 15. kuupäevaks. Sel juhul, kui maksetähtaeg langeb nädalavahetusele või puhkepäevale, on tähtpäeva aegumispäevaks sellele järgnev tööpäev (

Ettevõtlikkust seostatakse vastutusega seaduste täitmise eest, mille üheks osaks on kohustuslike kindlustusmaksete tasumine mitte ainult töötajatele, vaid ka "enese eest". 2019. aasta pensionifondi IP tasumise tingimused on seadusandlikul tasandil oluliselt muutunud. Et mitte teha põhjendamatuid rahalisi kulutusi, on vaja tutvuda uute kindlustusmaksete arvutamise ja ülekandmise algoritmidega.

Kindlustusmaksed on kohustuslikud tasud, mille tasumise nõue kehtib ettevõtetele ja ettevõtjatele. Pärast kasutuselevõttu 2010. aastal sai neist alternatiiv UST-le, mis lakkas olemast.

Kuni eelmise aasta lõpuni ei kuulunud see maksete kategooria riigi fiskaalsüsteemi koosseisu. Tasu maksmise eesmärk on saada rahalist toetust pärast pensionile jäämist, rasedus- ja sünnituspuhkust, haiguslehte, lapsehoolduspuhkust, samuti võimalust kasutada tasuta arstiabi.

Eelmise aasta algust iseloomustas kindlustusmaksete valdkonda reguleerivate seadusandlike aktide täitmise järelevalve funktsiooni üleandmine fiskaalteenistusele, arvutuste õigsust kontrollib pidevalt FSS.

Need on jagatud mitmesse kategooriasse, kusjuures need jagunevad vastavalt kasutusotstarbele, üksikettevõtjate üleviimine pensioni-, sotsiaal- ja ravikindlustusfondi. Sellised maksed võimaldavad teil saada makseid pensionile jäämise, haigusest tingitud puude või rasedus- ja sünnituspuhkuse korral. Ilma palgatud töötajateta ettevõtjad saavad sünnitoetust maha arvata oma äranägemise järgi, ilma riigipoolse sundita.

Olemasolevad "kahju" mahaarvamised jäetakse ettevõtja võimalikust maksest välja isegi omal algatusel.

Majandusüksused kannavad kindlustusmakseid üle:

• töötajatele, kellega suhted on fikseeritud töölepingu või töölepinguga (sõlmitud teenuse osutamise või töö teostamise ühekordse suhte fikseerimiseks). Mahaarvamised tehakse töötasude arvust, lepingujärgsest töötasust;
• "enda jaoks" - ülekanded ei ole seotud tegeliku äritegevusega.

Ettevõtjatel on lubatud saada ajutist vabastust sissemaksete ülekandmisest "enese jaoks", kui ühel artiklis sätestatud juhtudel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430:

• puhkus kuni 1,5-aastase lapse või kõrge (üle 80-aastase) inimese, puudega isiku (1. rühm) hooldamiseks;
• kiiremas korras helistada sõjaväeteenistus;
• elamine koos abikaasaga, kes täidab lepingu alusel ajateenistust territooriumil, kus töötamine on võimatu;
• elamine koos abikaasaga, kes on välisriigi konsulaadi või diplomaatiliste esinduste töötaja;
• advokaadid - staatuse peatamine.

Edasilükkamine antakse ainult ülaltoodud asjaolude ajaks.

2018. aastat iseloomustas kindlustusmaksete arvutamise ja ülekandmise põhimõtete korrigeerimine.

Seega võeti kuni eelmise aasta lõpuni personalita üksikettevõtjate regulaarsete mahaarvamiste arvutamisel arvesse mitme koefitsiendi väärtusi korraga:

• aasta alguses kehtinud riigi poolt vastuvõetud töötasu alammäär;
• määr;
• arvestusperiood.

Kui saadud kasumi summa ületas kehtestatud baari 300 tuhat rubla. aruandeaasta eest oli ärimehel kohustus kanda täiendav sissemakse. 2019. aasta esimesel kuul tõsteti valitsuse otsusega töötasu alammäära, mis tooks paratamatult kaasa sissemaksete tõusu fondidesse. Uued protseduurid mõjutasid aga arvutusi, mistõttu tekkis küsimusi, kuidas 2019. aastal rahapesu andmebüroole üksikettevõtja sissemakseid tasuda. Uuenduseks oli kindlustuspensioni ja meditsiiniliste mahaarvamiste muutumatute väärtuste kehtestamine ainult ettevõtlusega tegelevatele üksikettevõtjatele. Uuenduseks on ka sõltumatus riigi planeerimis- ja majandusnäitajate igasugustest kõikumistest, sest Vene Föderatsiooni valitsus kavatseb võrdsustada miinimumpalga elatusmiinimuga, mis tooks paratamatult kaasa olulise palgatõusu. Uus kord aitab hoida maksukoormuse taset õigetes väärtustes.

Ülekannete summa arvutab ettevõtja iga kindlustusliigi kohta iseseisvalt. Alahinnatud väärtused, tähtaja ületanud maksetähtajad toovad kaasa vastutuse vastavalt kehtivale seadusele.

Ettevõtjad on kohustatud tasuma kindla summa sissemakseid, olenemata sellest, kas nad tegutsevad tööandjana või tegutsevad üksi.

Alates 2019. aasta algusest on äriüksustele rakendatud täiustatud algoritme PFR-is enda jaoks mahaarvamiste arvutamiseks:

• kui maksumaksja aruandeperioodi tulude tase ei ulatu 300 tuhande rubla piirväärtuseni, on vaja teha 26 545 rubla suurune püsimakse;
• kui subjekti saadud tulu ületab 300 tuhande rubla piiri, suureneb püsimakse summa 1% võrra tegeliku ja lävendi sissetulekute vahest. Niisiis on ettevõtja aastane sissetulek 600 tuhat rubla, maha tuleb veel 3 tuhat rubla, arvutus viidi läbi põhimõttel: (600 000 - 300 000) x 1%.

Arvutamiseks aktsepteeritav tulu on:

• BASIC – kogu sissetulek – ka mitterahaline või materiaalne kasu- miinus kulud (vastavalt Riigikohtu 2016. a otsusele);
• STS - aastatulu määramisel võetakse arvesse kõiki Vene Föderatsiooni maksuseadustega reguleeritud laekumisi, nimelt müügi- ja müügivälisel viisil saadud tulu. Kulusid sissetulekute vähendamiseks arvesse ei võeta. Näitajad tuleb võtta KUDiR-ist (lõppväärtus) või lihtsustatud deklaratsioonist. Sissetulekute ja kulude vahe arvutamise õigus on üksikettevõtjal 1% sissemaksel lihtsustatud korras. Vastava otsuse tagas kõrgeim kohus 2017. aasta kevadel;
• UTII - arvestuslik tulu. Arvutamiseks on vaja summeerida arvestusliku tulu kvartaliväärtused (kinnitatud deklaratsiooniga);
• PSN - potentsiaalne võimalik sissetulek, tegelikku sissetulekut ei võeta arvesse;
• mitut maksustamisviisi korraga kohaldavatele üksikettevõtjatele arvestatakse sissemakseid kõikidel tegevusaladel teenitud maksustatava tulu kogusummalt.

Kui ettevõtja ei ole andmeid sissetulekute kohta esitanud, on arvestuse aluseks maksimumsumma ehk 8 miinimumpalka. Pärast teabe uuendamist tehakse ümberarvestus.

Otsuse selle kohta, millal 2019. aastal IP pensionifondi tasuda, õigemini, millises järjekorras, teeb iga majandusüksus individuaalselt.

Sissemakseid on lubatud maha arvata järgmistel viisidel: ühekordse maksena kogu summa või mitmes osas, jagades 2019. aastal üksikettevõtja PFR-i sissemaksete tasumise tingimused kvartaliteks, näiteks:

1. esimene - 01.01-31.03;
2. teine ​​- 01.04 kuni 30.06;
3. kolmas - 01.07-30.09;
4. neljas - 01.10-31.12.

2019. aasta üksikettevõtja püsimaksete tasumise tähtaeg on juurdemaksete puhul 31. detsember 2019. Limiidi ületamise fakti fikseerimisel ei ole keelatud teha mahaarvamisi kuni 2019. aasta lõpuni.

Vabatahtlikult ülekantud puude ja sünnituse osamakse väärtuse arvutamisel tuleb juhinduda arvestusest: kalendriaasta alguse miinimumpalk korrutatakse tariifikoefitsiendiga ja 12 kuuga. Seega, kui miinimumpalk on 9489 rubla, on mahaarvamiste maksumus 3300 rubla. (9489 x 2,9% x 12).

2018 muutis ka ettevõtja ravikindlustuse kohustusliku mahaarvamise arvutusi "enese jaoks" - sõltuvus miinimumpalgast tühistati, makse fikseeriti tasemele 5840 rubla. aruandeperioodi kohta. Kõik ettevõtjad on kohustatud tasuma, olenemata äritegevuse olemasolust või puudumisest, kontokäibe ja saadud tulu suuruse.

Talupoegade juhtide üksikettevõtjad arvestavad maha ka vastavalt uuele seadusele, mis on fikseeritud tasemel 26 545 rubla. "pensioni" sissemakse, 5 840 rubla. - "meditsiiniline" kõigile talus osalejatele, sealhulgas üksikettevõtjatele.

Kui talupojatalu juhil, kes on üksikettevõtja, on täiendavaid tulusid teenivaid tegevusvaldkondi, tehakse mahaarvamisi kahel alusel:

• talurahvataludega seotud tegevusest - 1%;
• muudest tegevustest - 1%.

Tähtis: alates 2017. aastast arvatakse kindlustusmakseid maha mitte Fondidele, vaid maksuhaldurile territoriaalselt. See tõi kaasa muutuse KBK üksikasjades. Värskendused on saadaval FTS-i veebisaidil.

Aastal 2019 kohustub ettevõtja tasuma sissemakseid "enda eest" ainult selle aja eest, mil ta on üksikettevõtjana, see tähendab seni, kuni USRIP sisaldab jooksva ettevõtte kirjet.

Osamakse suuruse arvutamiseks on vaja arvesse võtta järgmisi riigi maksuseadusandluse fakte:

• kui tegevus on äsja registreeritud, arvutatakse esimese kuu kalendripäevade arv IP staatuse riikliku registreerimise päevale järgnenud päevast;
• tegevuse lõpetamise korral arvestatakse kalendripäevade arvu enne sellise fakti registreerimise kuupäeva.

Samas, vastates küsimusele, 2019. aastal registreeritud üksikettevõtja pensionifondi sissemakse, mis kuupäevaks tuleks tasuda, tasub märkida, et ettevõtjal on sissemaksete võla sulgemiseks aega 15 kalendripäeva. ise” ja töötajad . Pöördloendus algab registreerimisest kustutamise kuupäevast.

Seadus näeb ette kindla sissemakse indekseerimise võimaluse alates 2019. aastast. Muudatused mõjutasid sissemakse maksimumsummat, nüüd on see 8 fikseeritud sissemakset ja moodustab 212 360 rubla.

Tööpakkujatel on kohustus maksta töötajate eest kindlustusmakseid:

• IFTS: saadetakse kohustusliku pensionikindlustuse eesmärgil ning ajutise puude või sünnituse korral;
• FSS - tööõnnetuste jaoks.

Samal ajal jaotatakse mahaarvamised fondide vahel järgmistes vahekordades:

• pension - 22%;
• ravikindlustus - 5,1%;
• sotsiaalkindlustus - 2,9%.

Teatud kategooria majandusüksused on saanud loa tasuda alandatud tasusid alandatud määraga (näiteks apteegitegevus ja Skolkovo elanikud). Arvutamisel võetakse aluseks kõik ülekanded üksikisikute kasuks (sealhulgas töötasud), mille puhul tuleb tasuda sissemaksed PFR-i, MHIF-i jne. Kui üksikisiku aastasissetulek ületab valitsuse poolt kinnitatud piirmäära, tehakse regressioon. kohaldatakse skaalat, mille kohaselt kasutatakse vähendatud määra või täielikku maksuvabastust.

Millal peab üksikettevõtja 2019. aastal tasuma töötajate eest pensionifondi sissemakseid: palgatöötajate "pensioni", "ravi" ja "sotsiaal" sissemakseid tehakse iga kuu kuni 15. kuupäevani.

Alates 2019. aasta algusest peavad äriüksused esitama aruanded sissemaksete kohta Vene Föderatsiooni pensionifondi ja CHI-sse uues vormingus. Ühtse arvutuse kasutuselevõtt asendas vananenud RSV-1 ja 2, 4-FSS aruanded. Kui üksikettevõtja töötajaskond on alla 15 inimese, esitatakse aruanne trükitud kujul, rohkem - elektrooniliselt. Rahapesu andmebüroo nõuab igakuiselt töötajatega üksikettevõtjatelt SZV-M aruande esitamist (andmed töötavate pensionäride kohta). Lisaks tuleb igal aastal esitada SZV-STAZH aruanne (näitab personali tööstaaži). Viimane vorm on uuendus, esimene taotlemine algab 2019. aastast.

Üksikettevõtjad, kes on "sissetulekubaasiga" või UTII-ga lihtsustatud režiimil, saavad kasutada õigust vähendada maksusoodustusi kindlustusmaksete väärtuse võrra, juhindudes põhimõtetest:

• kohustusega tasuda ainult ainuosamakseid, st palgatud töötajate puudumisel saab üksikettevõtja kogu maksust või ettemaksetest ülekantud sissemaksete summa maha kanda (sealhulgas ülekantud 1% makse ületamise eest). künnisväärtus 300 tuhat rubla). Arvestuslikud üksikettevõtjad võivad samuti vähendada makset kogu sissemakse summa võrra;
• tööd andvatel tööandjatel on lubatud vähendada maksumakse väärtust 50% võrra enda ja töötajate eest tehtud sissemaksete summast.

Tähele tuleb panna, et maksukoormuse suuruse vähendamine on võimalik ainult arvestatud maksuga sama arveldusperioodi eest maha arvatud sissemaksete summa piires. Üksikettevõtjatel on lubatud vähendada UTII ja lihtsustatud ettemakseid kvartaalsete kindlustusmaksete mahu võrra.

Tasu hilinenud maksmise eest määrab föderaalne maksuamet ettevõtjale trahvi, mis on proportsionaalselt tasumata jäänud kohustuste summaga. Sanktsioonide miinimumsumma on 20% võlast. Trahv määratakse aga ainult tahtmatu tasumisega viivitamise korral. Kui aga reguleerivad asutused tõestavad, et üksikettevõtja teadis eelseisvast maksest, tal oli raha üle kanda, kuid ta ei teinud seda teadlikult, suureneb trahv märkimisväärselt, sellele lisanduvad trahvid iga viivitatud päeva eest. (1/300 keskpanga intressimäärast päevas).

Karistuste vähendamiseks peate pöörduma kohtusse ja tõendama süütust või õigemini vääramatu jõu asjaolude olemasolu, mis takistasid maksete õigeaegset tasumist (näiteks haiglaravi). Minimaalset trahvisummat saab vähendada 2 korda, samas kui kogunenud trahvid ei kuulu kustutamisele.

Arvelduskonto omamine võimaldab teha makseid õigeaegselt (kuigi see pole üksikettevõtjatele kohustuslik). Maksmiseks tuleb koostada maksekorraldus.

Õigeks täitmiseks võite abi otsida automatiseeritud teenustest (eelkõige on föderaalse maksuteenistuse veebisaidil võimalus makseid genereerida, selleks peate järgima linki https://service.nalog.ru/payment/payment .html), teenindava panga kontor või kasutage reegleid :

• maksumaksja staatus sisaldab koodi "09";
• Kontrollpunkt ei ole täidetud;
• TÄISNIMI. kirjutatud täielikult, ilma lühenditeta. Konto andmed sisestatakse vastavatele väljadele. Oluline on teada föderaalse maksuteenistuse territoriaalse asutuse üksikasju;
• kuna püsimakseid kantakse üle 12 kuuks, siis perioodi väli täidetakse järgmiselt: DG.00.18, 2019. aasta makse korral.

Makse eesmärgi rida tuleb täita, pärast fondi numbri täpsustamist märkida, et tegemist on kindla perioodi püsitasu ülekandega (märkides ära ajaperioodi).

Kokkuvõtet tehes tasub märkida, et arvutuspõhimõtetega seotud uuendused toovad tulevikus majandusüksustele olulist kasu. Suuruse sõltumatus minimaalne väärtus palgad toovad tulevikus kaasa käegakatsutava kokkuhoiu.

Peamine muudatus kindlustusmaksete valdkonnas 2017. aastal on volituste üleandmine eelarvevälistele fondidele kindlustusmaksete maksmise kontrollimiseks, võlgade sissenõudmiseks ja föderaalsele maksuteenistusele sissemaksete kohta aruannete vastuvõtmiseks. Vastavad muudatused seadusandlikes aktides on juba tehtud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud kujul punkt 2, punkt 1, punkt 2.1, artikkel 32, jõustub 01.01.2017).

Seadus nr 212-FZ kaotab kehtivuse alates 2017. aastast ning kindlustusmakseid puudutavat õigussuhet hakkab reguleerima Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 34. Selle kohaselt on aruandeperioodideks nagu varemgi esimene kvartal, pool aastat ja 9 kuud, arveldusperioodiks kalendriaasta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 423 koos muudatustega, jõustub alates 01. /01/2017). Kindlustusmakse maksjana käsitletakse samu isikuid - organisatsioone, üksikettevõtjaid, advokaate, notareid ja muid erapraksisega tegelevaid isikuid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 419 koos muudatustega, jõustub 01.01.2017) . Kõik samad maksed kuuluvad sissemaksete maksustamise objektiks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 420, jõustub 01.01.2017) ja üldiselt on sissemaksete arvutamise alus määratakse samade reeglite järgi (Art. kehtiv alates 01.01.2017).

2017. aasta kindlustusmaksete määrad

Nagu näha, jäävad 2017. aastal sissemakse põhimäärad samaks. Samas kehtestatakse OPS-i ja VNiMi sissemaksete arvutamisel taas baaslimiidid, mille saavutamisel muutub sissemaksete arvestamise määr.

Seadusandjad ei ole vähendatud sissemaksemäärasid tühistanud. Kuid mitte kõik kindlustusandjad ei saa neid kasutada nagu varem.

Vähendatud sissemaksemäärad – 2017. a

Võrreldes 2016. aastaga ei ole alandatud tariifimäärad muutunud. Kuid nüüd on Vene Föderatsiooni maksuseadustikus selgemalt ja üksikasjalikumalt sätestatud tingimused, millele sissemaksete maksja peab täitma, et saada alandatud tariife (maksuseadustiku artikli 427 lõiked 4–10). Vene Föderatsioon muudatustega, jõustub 01.01.2017). Mõne toetusesaaja jaoks on kehtestatud uued (lisa)nõuded.

Lisaks on paljude maksjate kategooriate puhul maksuseadustikus sõnaselgelt öeldud, et kui määratud tingimusi ei täideta, kaotab organisatsioon või üksikettevõtja õiguse kohaldada vähendatud tariife alates arveldusperioodi algusest, s.o. kalendriaastast.

Kindlustatu kategooria	Tegevuste OKVED-koodid*	Osamaksete arvestamise tasu
		rahapesu andmebüroos	FSS-is VNiM-is	FFOMS-is
Lihtsustatud maksusüsteemis olevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes tegelevad eelistegevusega, mille tulu moodustab vähemalt 70% lihtsustaja kogutulust. Kus lihtsustaja aastane sissetulek ei tohiks ületada 79 miljonit rubla. Selle piirmäära ületamisel kaotab osamakse tegija õiguse alandatud tariifidele arveldusperioodi algusest	13, 14, 15, 16 jne.	20	0	0
UTII jaoks farmaatsiaorganisatsioonid, samuti farmaatsiategevuseks litsentsitud üksikettevõtjad. Vähendatud sissemaksemäärad kehtivad ainult farmaatsiategevusega tegelevatele töötajatele (punkt 6, punkt 1)	46.18.1, 46.46.1, 47.73	20	0	0
Maksustamise patendisüsteemi rakendavad üksikettevõtjad - patendiliigi tegevusega tegelevate töötajate väljamaksete ja töötasude osas. Teatud tüüpi tegevuste puhul seda "soodustust" ei kohaldata (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 muudetud kujul, punkt 9, punkt 1, punkt 3, punkt 2, artikkel 427, jõustub 01.01.2017)	31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 jne.	20	0	0
Kodaniku sotsiaalteenuste, teadus- ja arendustegevuse, hariduse, tervishoiu, kultuuri, kunsti ja massispordi valdkonnas tegutsevad mittetulundusühingud lihtsustatud maksusüsteemil, välja arvatud riigi- ja munitsipaalasutused (p 7, p 1, p 3). , muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 427 punkt 2, punkt 7, jõustub 01.01.2017)	37, 86, 87, 88, 93 jne.	20	0	0
Heategevusorganisatsioonid lihtsustatud maksusüsteemi kohta (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud artikkel 8, punkt 1, punkt 3, klausel 2, punkt 8, artikkel 427, jõustub 01.01.2017)	64.9, 88.10	20	0	0
Infotehnoloogia valdkonnas tegutsevad organisatsioonid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud kujul punkt 3, punkt 1, punkt 1, punkt 2, punkt 5, artikkel 427, jõustub 01.01.2017).	62, 63	8	2	4
Äriettevõtted ja partnerlussuhted USN-is, kes tegelevad intellektuaalse tegevuse tulemuste (leiutised, kasulikud mudelid jne) elluviimisega, mille õigused kuuluvad eelarvelistele ja autonoomsetele (sh teadus)asutustele (p 1, p 1, p 1, p 2, p. 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud artikkel 427, jõustub 01.01.2017).	72	8	2	4
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes on sõlminud erimajandustsooni juhtorganitega lepingud tehniliste ja uuenduslike tegevuste, samuti turismi- ja vabaajategevuse elluviimiseks (TMS § 2 punkt 1, p 1, punkt 2, artikkel 427). Vene Föderatsiooni seadustik, muudetud kujul, kehtib alates 01.01.2017).	65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 jne.	8	2	4
Venemaa Rahvusvahelises Laevaregistris registreeritud laevade meeskonnaliikmetele (mõningate eranditega) seotud sissemaksete maksjad ja tasu maksjad seoses nende maksetega (maksuseadustiku artikkel 4, punkt 1, punkt 2, punkt 2, artikkel 427). Vene Föderatsioon, muudatustega, kehtib alates 01.01.2017)	50	0	0	0
Organisatsioonid, kes on saanud projektis "Skolkovo" teadusuuringute, arendustegevuse ja tulemuste kommertsialiseerimise projektis osaleja staatuse	72.1 (28. septembri 2010. aasta seaduse nr 244-FZ 8. osa, artikkel 10)	14	0	0
Osamakse maksjad, kes on saanud Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli föderaallinna territooriumil vabamajandustsoonis osaleja staatuse (maksumääruse punkt 11, punkt 1, punkt 5, punkt 2, punkt 10, artikkel 427). Vene Föderatsiooni seadustik koos muudatustega, kehtib alates 01.01.2017)	Kõik OKVED-koodid, välja arvatud 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (29. novembri 2014. aasta seaduse nr 377-FZ artikli 12 2. osa)	6	1,5	0,1
Sissemaksete maksjad, kes on saanud kõrgetasemelise sotsiaal-majandusliku arengu territooriumi elaniku staatuse (punkt 12, punkt 1,	6	1,5	0,1

* Koodid on antud kooskõlas OKVED2-ga ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Ülevenemaaline majandustegevuse liikide klassifikaator", kinnitatud Rosstandi 31. jaanuari 2014 korraldusega nr 14-st)

Üksikettevõtjate poolt “enese eest” tasutud kindlustusmaksed 2017.a

"Ettevõtliku" sissemakse arvutamise kord ei ole muutunud. Kindlasummalised sissemaksed PFR-i ja FFOMS-i määramisel lähtutakse 2017. aasta alguses kehtestatud miinimumpalgast. Ja kui üksikettevõtja aasta sissetulek ületab 300 tuhat rubla, peab ettevõtja lisaks fikseeritud sissemaksetele tasuma rahapesu andmebüroole täiendava summa 1% ulatuses summast, mis ületab kindlaksmääratud piiri (punkt 1). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 430 (muudetud, jõustus . alates 01.01.2017).